总统签署了 PPP 扩展法案。它允许企业主在 2021 年 5 月 31 日之前申请 PPP 贷款。

什么是薪资保护计划 (PPP) 贷款?

薪资保护计划 (PPP) 贷款是一种 SBA 贷款,旨在提供资金以帮助受 COVID-19 影响的小型企业让员工继续领取工资。如果在特定时间段内用于符合条件的费用(主要是工资单),这些贷款可能会被完全免除。 

国会在 2020 年 12 月 27 日颁布的刺激法案中又为这些贷款批准了 2840 亿美元的资金。有关如何申请的更多信息,请参见下文。

请记住,此信息正在迅速变化,并且基于我们目前对程序的理解。它可以而且很可能会改变。尽管我们将在新信息可用时对此进行监控和更新,但请不要仅依赖于此来做出财务决策。我们鼓励您咨询您的律师、注册会计师和财务顾问。 

在您阅读本文时,请记住,在大多数情况下,该立法中包含的更改适用于所有 PPP 贷款,但已免除的贷款除外。此外,就立法的编写方式而言,大多数条款在立法颁布后立即生效,就像在 2020 年 3 月 27 日通过的 CARES 法案中一样。

有哪些 PPP 贷款?  

该立法为三类 PPP 贷款提供资金:

  • 为符合 CARES 法案但未获得贷款的企业提供的首次 PPP 贷款(“首次提取”PPP 贷款);
  • 第二,为获得PPP贷款但需要额外资金的企业提取PPP贷款;和
  • 为返还第一笔 PPP 贷款的企业或某些未获得符合条件的全额贷款的企业提供额外资金。

某些新闻机构、目的地营销组织、住房合作社和 501(c)(6) 非营利组织现在也可能有资格获得 PPP 贷款。

对于所有 PPP 贷款,不需要抵押品或个人担保。对于这些新贷款,任何未免除的金额将成为 1% 的贷款,为期五年。 (2020 年 6 月 5 日之前发放的贷款期限为两年。)

谁有资格获得第二次提取 PPP 贷款?

许多小企业和独立承包商如果之前获得过 PPP 贷款并符合资格,则可能有资格获得另一笔 PPP 贷款。首先,与第一轮 PPP 类似,符合条件的小企业可能包括:

  • 符合 SBA 规模标准的小型企业、非营利组织、退伍军人组织、部落企业和小型农业合作社。 
  • 独资经营者、个体经营者或独立承包商。 

此外,二次提取PPP贷款的申请人还必须符合以下条件:

  1. 该企业不得拥有超过 300 名员工 and
  2. 与前几个季度相比,该企业在 2020 年至少有一个季度的收入必须至少减少 25%(更多详细信息见下文)

拥有多个地点且符合 CARES 法案资格的企业,如果每个地点的员工人数少于 300 人,则可能有资格参加第二次抽签。 CARES 法案中的附属规则豁免仍然适用。

企业必须“在第二次提款 PPP 贷款的预期支付日期或之前,已使用或将使用全部初始 PPP 贷款用于授权目的。”

某些类型的企业是 not 包括通常不符合 SBA 贷款资格的大多数企业、主要活动是游说的企业以及与中国有一定联系的企业。 (请注意,CARES 法案对某些非营利组织和农业合作社进行了例外处理,例如,它们通常没有资格获得 SBA 7(a) 贷款。)上市公司没有资格获得第二次提取的 PPP 贷款。

收入减少 25% 是如何计算的?

企业主将比较 2020 年任何季度与 2019 年同一季度的业务总收入(见下文定义),以确定收入是否至少下降了 25%。 

请记住,此计算适用于第二次提取 PPP 贷款,而不是首先提取 PPP 贷款。

如果你整个 2019 年都没有做生意怎么办?坚持我们。这听起来比实际复杂: 

如果您在 2019 年第一或第二季度没有开展业务,但在 2019 年第三和第四季度开展业务,那么您可以将 2020 年的任何季度与第三季度进行比较 or 2019 年第四季度,以确定总收入是否减少了至少 25%。 

如果您在 2019 年第一季度或第二季度或第三季度没有营业,但在 2019 年第四季度营业,那么您可以将 2020 年的任何季度与 2019 年第四季度进行比较,以确定总收入是否减少了至少 25%。 

企业必须在 2020 年 2 月 15 日之前营业才能申请。 2019 年未营业但在 2020 年 2 月 15 日之前营业的企业将比较 2020 年第二、第三或第四季度与 2020 年第一季度的总收入。 

一些以财政为基础运营的企业主询问了使用非日历宿舍的问题。根据 SBA 指南,使用财政年度报税的企业只有在其财政年度包含日历年的所有第二、第三和第四季度(即,有财政年度开始日期为 2 月 1 日、3 月 1 日或 4 月 1 日)。

另请注意,对于非营利组织和退伍军人组织,总收入一词与 1986 年《国内税收法》第 6033 条规定的总收入定义相同。 

此外,还有一个简化的计算,允许企业比较年收入损失。如果您在 2019 年的所有四个季度都在营业,您将有资格比较 2019 年至 2020 年的年度收入,以证明收入减少了 25%,并且您将提供年度纳税申报表作为文件。

对于高达 150,000 美元的贷款,您可以在申请时简单地证明您的收入损失,但在申请宽恕时或之前,您必须出示该收入损失的文件。 

SBA 表示,为了记录收入损失,企业可以使用以下方法之一:

  • 季度财务报表。如果财务报表未经审计,申请人必须在财务报表的第一页和所有其他页面上签名并注明日期,以证明其准确性。如果财务报表没有具体指明构成总收入的行项目,申请人必须说明构成总收入的行项目。 
  • 显示相关季度存款的季度或月度银行对账单。如果不清楚银行对账单上列出的哪些存款构成总收入(例如,购买商品和服务的付款),哪些不构成(例如,注资),企业必须对其进行注释。 
  • 年度 IRS 所得税申报(如果使用年度参考期则需要)。如果实体尚未提交 2020 年的纳税申报表,申请人必须填写申报表,计算相关的总收入值并在申报表上签名并注明日期,证明进入总收入计算的值是相同的值这将在实体的纳税申报表上提交。

什么是总收入?

SBA 的指南将营利性企业的总收入定义如下:

“从任何来源,包括从产品或服务的销售、利息、股息、租金、特许权使用费、费用或佣金中获得或应计(根据实体的会计方法)的所有收入,减去退货和津贴。通常,收入被视为“总收入”(或在独资企业、独立承包商或个体经营者的情况下为“总收入”)加上“销售商品成本”,并且不包括这些条款中的净资本收益或损失在 IRS 纳税申报表上定义和报告。 

总收入不包括以下各项:

  • 如果包含在总收入或总收入中,则为税务机关征收并汇给税务机关的税款(例如向客户征收的销售税或其他税,不包括对企业或其员工征收的税);
  • 企业与其国内或国外附属公司之间的交易收益;和
  • 旅行社、房地产代理、广告代理、会议管理服务提供商、货运代理或报关行为他人收取的金额。

所有其他项目,如分包商成本、承包商应客户要求进行的采购补偿、投资收入和基于员工的成本(如工资税),不得从总收入中排除。” 

任何免除的首次提取 PPP 贷款或 EIDL 预付款(赠款)的金额不包括在借款人的总收入中。

另请注意,对于非营利组织和退伍军人组织,总收入一词与 1986 年《国内税收法》第 6033 条规定的总收入定义相同。 

第二次提取 PPP 贷款我可以获得多少? 

第二次提款贷款的最高贷款额为 200 万美元。在以下所有示例中,贷款金额上限为 200 万美元。属于单个企业集团的企业不能获得超过 4,000,000 美元的第二次抽签 PPP 贷款总额。符合条件的实体可能只能收到一秒钟的提款贷款。

和以前一样,企业可能有资格获得高达平均每月工资成本的 2.5 倍。 (要获得平均每月总工资成本,您需要将每个月的工资成本总计除以 12。)

您可以通过以下两种方法之一得出这个数字——您的选择(NAICS 代码以 72 开头的企业除外——见下文): 

  • 将贷款日期前 1 年的平均每月工资总成本乘以 2.5 or
  • 将 2019 年或 2020 年(借款人的选择)的平均每月工资总成本乘以 2.5。

新企业(在 2020 年 2 月 15 日之前的 1 年期间没有营业)将使用略有不同的公式来计算平均每月工资成本。他们将在他们申请的日期之前支付或产生的工资成本除以这些成本产生的月数,然后将结果乘以 2.5(对于 NAICS 代码以 72 开头的企业,乘以 3.5)。同样,新企业必须在 2020 年 2 月 15 日之前开始营业才有资格。 

NAICS 代码以 72 开头的企业(通常是酒店企业)最多可获得 3.5倍 使用他们选择的这两种方法的平均每月工资成本: 

  • 将贷款前 1 年的平均每月工资总成本乘以 3.5 or
  • 将 2019 年或 2020 年(借款人的选择)的平均每月总工资成本乘以 3.5。

季节性企业可以根据 2019 年 2 月 15 日至 2020 年 2 月 15 日之间任何 12 周期间的平均每月工资成本申请。(请参阅下面的季节性企业定义。)

请注意,所有这些方法都允许企业使用产生的工资成本 or 在适用的时间段内支付。 (您可能会产生工资成本,但在支付期之前不会实际支付。)

什么是季节性雇主?

季节性雇主被定义为: 

  • “在任何日历年中经营时间不超过 7 个月;或者 
  • 在上一个日历年中,该年任何 6 个月的总收入不超过该年其他 6 个月雇主总收入的 33.33%”。

什么算作工资单?

工资单与 CARES 法案中的定义相同,但新增了一项(如下所述):

  • 薪金、工资、佣金或类似补偿,
  • 支付现金小费或等价物(根据雇主过去小费的记录,或在没有此类记录的情况下,雇主对此类小费的合理、真诚的估计),
  • 假期、育儿、家庭、医疗或病假的支付;
  • 解雇或离职津贴;
  • 包括保险费(雇主成本)在内的雇员福利规定所需的付款;
  • 支付任何退休福利(雇主成本);
  • 支付根据雇员薪酬评估的州税或地方税。
  • New:团体福利的定义包括团体人寿、残疾、视力或牙科保险

它不包括:

  • 每年支付给员工超过 100,000 美元的薪酬,按支付期间或支付义务发生期间按比例分配。
  • 主要居住地在美国境外的雇员的任何报酬;
  • 根据《家庭第一冠状病毒应对法》第 7001 和 7003 节允许抵免的合格病假和探亲假工资
  • 不要在工资单中包括支付给 1099 名承包商的金额;他们可以自行申请。

自雇人士? 独立承包商和没有雇员的自雇人士可根据其 2019 年或 2020 年附表 C 税表(第 31 行)上 2.5 个月的净利润(上限为 100,000 美元)获得资格。截至 2021 年 3 月 3 日,自雇人士申请人也可以选择使用其附表 C 中的总收入(第 7 行)。(如果业务 NAICS 代码以 72 开头,则第二次提取 PPP 贷款借款人可以使用净利润或总收入的 3.5 倍。)还有一种新的替代计算方法- 受雇于雇员的附表 C 申报人。新计算仅适用于 PPP 贷款申请尚未获得批准的企业。  

阅读:自雇?如何获得 PPP 贷款的资格

合伙企业中的个人合伙人不能单独申请。合伙企业的工资计算是 在本指南中找到.

如果我之前没有获得 PPP 贷款怎么办?

“首次提取” PPP 贷款有资金,您可以按照与原始 CARES 法案类似的条款进行申请。你做 not 必须证明首次贷款的 25% 收入损失,如果您的企业拥有超过 300 名员工,则它可能符合条件,前提是它符合之前的 CARES 法案规则。 在此处阅读这些贷款的详细信息

如果我有未偿还的学生贷款债务怎么办?

为了扩大小型企业获得 PPP 的机会,SBA 与财政部协商,决定取消对那些逾期或拖欠联邦学生贷款的企业的 PPP 资格限制。

“这一变化将使更多有财务需求的借款人可以获得 PPP 贷款,并且符合国会的意图,即 PPP 贷款优先用于第 8(d)(3)节中定义的社会和经济弱势个人拥有和控制的小型企业问题( c) 小企业法。”

根据教育部的说法,“黑人和布朗学生比同龄人更依赖学生贷款债务,并且拖欠率高得不成比例。因此,禁止拖欠学生贷款的借款人获得 PPP 贷款更有可能将有色人种的企业主排除在他们需要的贷款之外。”

如果我以前有过重罪定罪怎么办?

以前,过去一年的重罪定罪或起诉会将任何对公司及其业务拥有 20% 或更多权益的企业主排除在参与 PPP 之外。 SBA 修改了之前的限制,使被定罪为非金融欺诈重罪的企业主可以申请并获得 PPP 贷款。

该限制仍然适用于任何 PPP 贷款申请人因涉及财务欺诈、贿赂、挪用公款或虚假陈述的重罪而被定罪、认罪或不竞争,或开始任何形式的假释或缓刑(包括判决前缓刑)。过去五年内的贷款申请或联邦财政援助申请。

我可以从我的第一笔 PPP 贷款中获得更多的钱吗?

如果您符合条件并且 SBA 没有向贷方支付该贷款的宽恕付款,则您可以。有 具体情况 根据该规定,您可以要求增加您的第一笔 PPP 提取贷款,并且您必须与“记录贷款人”(提供第一笔贷款的人)合作。

如果您退还了全部或部分 PPP 贷款,您可以申请“等于保留金额与适用的最大金额之间的差额的金额”。或者,如果您不接受全额贷款,您可以要求修改以允许您借入您的企业符合条件的全额贷款。

根据合伙企业的员工和其他符合条件的运营费用申请的合伙企业,但不包括合伙人薪酬或季节性企业的任何金额,这些企业可能有资格通过使用所选的任何 12 周期间的平均每月工资总额来获得更大的贷款从 2019 年 2 月 15 日开始到 2020 年 2 月 15 日结束的季节性雇主也可以申请差额。 

注意:如果您是自雇人士并提交附表 C 并且您的 PPP 贷款已经获得批准,您可能无法根据新的总收入计算重新申请。 

新的PPP贷款是否有贷款减免?

是的!与第一轮 PPP 一样,如果在适当的时间段内将这些贷款用于适当的目的(主要是工资单),则可以完全免除这些贷款。请记住,您将向向您提供 PPP 贷款的贷方申请宽恕。他们可以使用在线申请表。

目前,共有三种 PPP 贷款减免申请:

From 3508S 是一种简化形式,以前可用于 50,000 美元或以下的贷款。现在,它涵盖了 150,000 美元或更少的贷款。它要求借款人:

  • 描述因 PPP 贷款而保留的员工人数,
  • 用于支付工资的贷款收益的估计金额,以及
  • 贷款总额

借款人必须证明他们已遵守贷款要求并保留记录以证明合规。 (就业相关的记录必须保留四年,而其他的则必须保留三年。)

我们建议考虑开设一个单独的银行账户来存入您的 PPP 资金并跟踪支出。

我该如何花钱? 

与第一轮 PPP 类似,该计划的主要目的是让员工(包括企业主或独立承包商)获得工资并支付其他特定费用。

为了获得完全免除,借款人需要在承保期内将至少 60% 的贷款收益用于合格的工资支出。符合条件的非工资成本不能超过贷款减免金额的 40%。符合条件的非工资支出清单已扩大,现在包括:

  • 租 
  • 按揭利息
  • 公用事业
  • 涵盖的运营支出*
  • 承保的财产损失费用*
  • 涵盖的供应商成本*
  • 涵盖的工人保护支出*

涵盖的运营支出 指“为促进业务运营、产品或服务交付、处理、支付或跟踪工资开支、人力资源、销售和计费功能,或对供应、库存、记录进行会计或跟踪的任何业务软件或云计算服务的付款和费用”

涵盖的财产损失费用 指“与 2020 年期间发生的公共骚乱导致的财产损失和故意破坏或抢劫相关的费用,但未包含在保险或其他赔偿范围内;”

C供应商成本过高 是指“实体向商品供应商支付的用于以下商品供应的支出:

  • 在支出发生时对实体的运营至关重要;和 
  • 是根据合同、订单或采购订单制定的——“(i) 在适用期限之前的任何时间就适用的涵盖贷款生效;或 ‘(ii) 关于易腐烂货物,在涵盖期间之前或期间的任何时间生效”

涵盖的工人保护支出 指“用于促进实体的业务活动适应卫生与公众服务部、疾病控制中心或职业安全与健康管理局制定的要求或指南的运营或资本支出,在从 2020 年 3 月 1 日开始到总统根据《国家紧急情况法》(50 USC 1601 et 8 seq. ) 关于 2019 年冠状病毒病 (COVID-19) 与维持卫生标准、社交距离或与 COVID-19 相关的任何其他工人或客户安全要求相关的到期;可能包括购买、维护或翻新资产,从而创造或扩展

  • 免下车窗设施;  
  • 室内、室外或组合式空气或气压通风或过滤系统;
  • 物理屏障,例如打喷嚏防护罩;
  • 扩大额外的室内、室外或综合业务空间; 
  • 现场或非现场健康检查能力;或者 
  • (SBA) 行政长官与卫生与公共服务部部长和劳工部部长协商确定的与 (A) 项所述要求或指南的遵守情况有关的其他资产;购买 —— 
    • 联邦法规第 16 条第 44 篇第 328.103(a) 节或任何后续法规中描述的涵盖材料;
    • 国家职业安全与健康研究所批准的微粒过滤面罩呼吸器,包括仅批准用于紧急使用授权的呼吸器;或者 
    • 其他种类的个人防护设备,由行政长官与卫生与公共服务部部长和 4 劳工部部长协商确定;并且不包括住宅不动产或无形资产;’’

(*请注意,这些新的承保费用适用于任何 PPP 贷款,但已免除的贷款除外)。

“涵盖期”是您必须花费资金的特定时间段。它从 PPP 贷款发起时开始。 (这是资金存入您银行账户的日期。)您可以选择在发放贷款后 8 至 24 周的承保期限内使用资金。 

宽恕可能很复杂,因此请确保您仔细阅读 SBA (SBA.gov/ppp) 的指南,并尽快咨询您的法律或税务顾问。

是否会从我的 PPP 中扣除 EIDL 补助金以免除贷款? 

否。立法废除了为 PPP 宽恕而扣除 EIDL 补助金(预付款)的要求。此外,SBA 管理员必须在该立法颁布后的 15 天内“确保平等对待”已经免除贷款并且从免除金额中减去赠款的借款人。

我在哪里可以获得新的 PPP 贷款之一?

这些贷款由 SBA 批准的贷方提供。 Nav 将借款人与提供这些贷款的 PPP 贷款合作伙伴进行匹配。注册一个 免费导航帐户 与贷方匹配。  

我还需要知道什么? 

还有一些其他细节有助于理解。与 CARES 法案一样: 

  • 不需要信用检查。一些 PPP 贷方确实在第一轮 PPP 中检查了申请人的个人信用,因此,如果您担心这一点,请务必在申请前询问。 
  • 没有个人保证。 
  • 免除正常的 SBA 抵押品要求。 

我如何申请其中一项 PPP 贷款? 

SBA 批准的贷方将提供这些贷款。您可以查看第一次提取PPP贷款申请 这里 和第二次绘制PPP贷款申请 这里.但是请记住,您将通过贷方提交申请,贷方可能会要求您在线填写申请。查看申请可能会帮助您了解获得资格所需的条件。

您需要随申请一起提交以下信息:

如果您不是自雇人士、表格 941(或包含类似信息的其他税表)和 2019 年或 2020 年每个季度(以用于计算工资单为准)的州季度工资失业保险税报告表,如适用,或等效的工资单处理记录,以及任何退休和员工团体健康、人寿、残疾、视力和牙科保险供款。合伙企业还必须包括其 IRS 表格 1065 K-1。

如果您是自雇人士 no employees, IRS 表格 1040 附表 C(以用于计算贷款金额的为准);您是自雇人士的文件(例如 IRS 表格 1099-MISC,详细说明收到的非雇员补偿(方框 7)、发票、银行对账单或证明申请人是自雇人士的记录簿);以及 2020 年的发票、银行对账单或记录簿,以证明申请人在 2020 年 2 月 15 日或前后运营。 

如果您是自雇人士  employees、您的 2019 年或 2020 年 IRS 表格 1040 附表 C(以用于计算贷款金额的为准)、表格 941(或其他税表或包含类似信息的同等工资处理记录)和 2019 年每个季度的州季度工资失业保险税报告表或 2020 年(以用于计算贷款金额的为准),如适用,或等效的工资处理记录,以及任何退休和员工团体健康、生活、残疾、视力和牙科保险缴款的证据(如果适用)。必须提供涵盖 2020 年 2 月 15 日的支付期间的工资单或类似文件,以证明申请人在 2020 年 2 月 15 日开始营业。

对于所有这些借款人,如果贷款金额低于 150,000 美元,您无需提供收入减少的文件,但您必须在申请宽恕时提交。

如果贷款金额超过 150,000 美元,则您必须提交收入减少的文件,其中可能包括足以证明您的企业收入减少 25% 的文件,其中可能包括相关税表(包括年税)表格),或者如果没有,则提供季度损益表或银行对账单的副本。 

(如果您正在向处理您的第一笔提取贷款的第一家贷方申请第二笔提取 PPP 贷款,则您无需包含已提交的重复信息。)

对于第二笔 PPP 贷款,您必须在申请时输入您的第一笔 PPP 贷款(您获得的第一笔 PPP 贷款)的 SBA 贷款编号。 SBA 贷款编号具有以下格式,可帮助借款人识别其第一笔 PPP 贷款的 SBA 贷款编号:XXXXXXXX-XX(即八个数字后跟一个破折号,然后再加上两个数字)。如果您没有此信息,请咨询您的第一笔 PPP 贷款的贷方。

Nav 将企业主与发放这些贷款的贷款合作伙伴相匹配。 

我的小型企业可以获得哪些其他帮助?

除了新的 PPP 贷款外,该法案还授权以下救济: 

  • 另有 200 亿美元的资金用于 有针对性的 EIDL 补助金 EIDL 贷款的额外资金。
  • 大流行性失业救济金 对于个体经营者和独立承包商,将延长。 
  • 符合条件的 SBA 贷款的付款减免将延长。这意味着 SBA 将在另外 3 个月内支付符合条件的 SBA 贷款的付款(包括利息,每次付款总额最高为 9000 美元),为某些处于不利地位的借款人提供最多 8 个月的付款。
  • 资金(120 亿美元)将用于 社区发展机构和少数民族发展机构 这反过来将通过新的邻里资本投资计划帮助少数族裔和低收入小企业主。 
  • 现场场地、独立电影院和文化机构可能有资格获得 150 亿美元的专项拨款。

我们将继续深入研究这项立法,并通过更新本文提供更多见解。 

关于作者

 Gerri  Detweiler

Gerri Detweiler 拥有超过 20 年的经验,指导个人度过令人困惑的信贷世界,并赢得了作为个人和小企业信贷可靠和独立资源的声誉。她担任 Nav 的教育总监,为小企业主开发教育计划和内容。

Nav 教育总监
第二轮PPP贷款